近江清秀：【所得税の税金対策】

2 NISA口座開設時の１０のポイント

【所得税編：NISA口座開設時の１０のポイント】

来年1月から始まるNISA（少額投資非課税制度）の口座開設
申請手続きがいよいよ来月（平成25年10月1日）から始まります。

そこでNISAについての留意点を口座開設から5年後の出口まで
段階別にまとめてみました。

１）利用できるのは所得税法上の『居住者』です

２）非課税の対象となるのは、上場株式や株式投資信託等の
　　配当金及び売買損益です

３）口座開設時には、非課税適用確認申請書に住民票を添付して
　　金融機関を通じて申請します。

４）平成26年分のNISA口座開設期間は、平成26年9月30日までです

５）従来の一般口座・特定口座とNISA口座の両方の口座を持つことは
　　できますが合算して損益通算はできません

６）NISA口座は、ひとりにつき1金融機関のみ開設できます

７）NISA口座は新規投資が対象ですから、現在一般口座・特定口座
　　で保有している上場株式等をNISA口座へ移管することはできません。

８）NISA口座は非課税口座なので確定申告の必要はありません。

９）5年経過後は、NISA口座の上場株式等を一般口座・特定口座へ
　　移管することができます。また、他の年分のNISA口座へ移管する
　　こともできます。

１０）上記のように他の口座へ移管する場合は、移管日の時価となります。

主なポイントは以上のとおりです
口座開設を検討するに当たっては課税上の留意事項について
充分ご注意ください

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2013/09/17

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